日前，上交所對想念食品股份有限公司(以下簡稱“想念食品”或“發行人”)及相關責任人下發了紀律處分決定書。想念食品此前在申請首次公開發行股票并在主板上市過程中存在拒絕、阻礙現場檢查，銷毀相關證據材料；重要信息披露不真實、不準確、不完整；財務內部控制存在重大缺陷等違規行為。想念食品被處以5年內不接受其IPO文件的“頂格”處分，相關中介機構——國金證券（600109.SH）、天健會計師事務所也被紀律處分。
現場查出三大“硬傷” 情節嚴重，影響惡劣
（一）拒絕、阻礙現場檢查，銷毀相關證據材料。在現場檢查過程中，發行人及其相關人員無正當理由刪除小麥收儲業務系統歷史數據且無備份、人為刪除物流臺賬原始記錄，提前清理工作電腦應對檢查，并以消極態度對抗詢問。
（二）重要信息披露不真實、不準確、不完整。申報文件披露，發行人銷售模式以經銷為主，報告期內有20家（前）員工（親屬）設立或任職的經銷商、1家關聯方經銷商（下稱“特殊關系經銷商”），形成收入占發行人經銷收入總額的比例超過50%。截至2021年末，發行人已全部通過員工離職、與發行人停止合作等方式完成了規范，所有特殊關系經銷商均獨立開展業務。
現場檢查發現，上述特殊關系經銷商并未完成實質規范，仍有15家存在發行人員工擔任經銷商財務負責人、發行人按月核算經銷商人員五險一金繳納、發行人為供應商招聘人員等情況。同時，除已披露的20家經銷商外，發行人另有3家經銷商亦存在類似特殊關系，但未進行規范及披露。
（三）財務內部控制存在重大缺陷。一是報告期內發行人部分特殊關系經銷商和供應商存在異常資金往來。現場檢查發現，報告期內，發行人存在向某小麥供應商預付款后，供應商將資金轉入第三方資金池，后再轉入特殊關系經銷商的情況。二是報告期內發行人部分小麥采購業務缺少關鍵原始單據。發行人小麥收儲業務系統數據已被刪除，抽樣檢查的報告期內小麥采購業務單據有36.97%缺少原始過磅單。
在進行責任認定和處分決定時，上交所指出，上述多項違規行為，情節嚴重，影響惡劣。
5年禁止IPO申報 保薦機構、會計所也被罰
對于上述違規行為，想念食品及相關責任人曾提出申辯，稱數據刪除是因網絡安全隱患進行定期清理，特殊關系經銷商披露問題是信息變更滯后造成，資金流轉與產業帶貧工作有關，小麥采購業務單據缺少原始過磅單是系統打印方式所致等。但交易所經審核后認為這些申辯理由均不成立，對其不予采納。
基于此，上交所對想念食品予以5年內不接受其提交的發行上市申請文件的紀律處分，對時任董事長兼總經理孫君庚、時任財務總監王雪龍予以公開譴責，并公開認定5年內不適合擔任發行人董事、監事、高級管理人員。
同時，保薦機構國金證券及其相關人員、申報會計師天健會計師事務所（特殊普通合伙）及其相關人員也因職責履行不到位受到相應的紀律處分。值得一提的是，相關從業人員均被“禁業”兩年。
上交所對國金證券予以公開譴責，對兩名保代程超、宋樂真予以24個月內不接受保薦代表人簽字的發行上市申請文件及信息披露文件的紀律處分。上交所對天健會計師事務所（特殊普通合伙）予以公開譴責，對相關會計師劉鋼躍、胡健予以24個月內不接受其簽字的發行上市申請文件及信息披露文件的紀律處分。